Міністерство фінансів (MoF) та Федеральна податкова служба (FTA) оголосили про ухвалення Постанови Кабінету Міністрів, яка регламентує звільнення від штрафів корпоративних платників податків і окремих звільнених осіб, які не подали заявки на податкову реєстрацію у встановлений термін.

Щоб скористатися звільненням, необхідно подати податкову декларацію або річний звіт протягом семи місяців після завершення першого податкового періоду, як це передбачено Законом про корпоративний податок.

Звільнення від податкових штрафів в ОАЕ

Метою ініціативи є заохочення платників податків подавати декларації та річні звіти до встановленого терміну, сприяючи тим самим ранньому дотриманню законодавчих вимог.

Крім того, FTA підтвердила, що раніше стягнені адміністративні штрафи за несвоєчасну реєстрацію будуть повернені тим, хто виконає умови звільнення.

Автор: Ivanka Pylypiuk, власниця та керівниця Parus Corporate Services LLC

Як зрозуміти, що ОАЕ — це ваш ринок?

Якщо ви обираєте юрисдикцію для виходу бізнесу на міжнародний рівень — важливо поставити собі правильні запитання. Наприклад: «Мої клієнти, партнери або постачальники знаходяться на Близькому Сході?». Якщо ні — можливо, варто розглянути інші регіони. Але якщо ви плануєте інвестувати в перспективну галузь у регіоні, придбати нерухомість в Еміратах або запустити крипто- чи e-commerce проєкт із глобальними амбіціями — ОАЕ може бути вашим ідеальним вибором.
Важливо, щоб вибір цієї юрисдикції був логічним не лише для вас, а й для місцевих податкових органів і банків, які розглядатимуть вашу заявку на відкриття рахунку. Просто «низькі податки» — недостатній аргумент. Має бути чітка, обґрунтована бізнес-модель і стратегія виходу на ринок.

Кому продавати на ринку ОАЕ?

В ОАЕ проживає близько 11 мільйонів людей, з яких понад 10 мільйонів — експати. Тут мешкають представники понад 200 національностей. Це означає, що визначення цільової аудиторії — непросте завдання.
Глобальні бренди, такі як Amazon або Uber, мають ресурси для масштабної локалізації. Але якщо ваш бізнес нішевий, вам потрібно чітко розуміти, хто ваш клієнт: місцеві жителі, представники певної етнічної групи чи мовної спільноти? Це необхідно врахувати ще до виходу на ринок — і тоді у вас з’являться чудові шанси масштабуватися в регіоні.

Не приїжджайте в Емірати «зі своїм самоваром»

Я часто зустрічаю підприємців, особливо зі Східної Європи, які впевнені, що знають, як правильно вести бізнес, і приїжджають в ОАЕ, щоб «учити інших». Це не просто помилка — це шлях у глухий кут. Ігнорувати особливості країни та сподіватися на успіх — щонайменше наївно.
На новому ринку у вас завжди є два шляхи. Один — складніший, але привілейований: змінювати ринок під себе. Це шлях сильних — тих, хто приходить з унікальним продуктом і масштабною стратегією. Інший шлях — адаптуватися до існуючих правил, розуміти культуру й середовище, щоб зайняти свою нішу та зростати. Це не менш гідний підхід, особливо на старті.
Простий приклад: ви не зможете отримати звичний банківський продукт, якщо звернетеся до ісламського банку, не знаючи його принципів. Ресторан, що подає алкоголь і страви зі свинини, не протримається в районі, де мешкає переважно мусульманське населення. Тут успішним стає той, хто або адаптується, або створює нове на перетині культур.

Культурні особливості, що впливають на бізнес

На Близькому Сході є кілька неписаних правил, які необхідно знати для ефективного ведення бізнесу:
1. Тут не прийнято казати «ні». Вас можуть зустріти з усмішкою, прийняти документи — і більше не відповісти. Це не відмова, а особливість місцевої комунікації. Навчіться розпізнавати сигнали.
2. Спочатку — стосунки, потім — бізнес. Знайомство, довіра, особистий контакт — тільки після цього можна говорити про співпрацю.
3. Навчіться чекати. Усе займає час: рішення, відповіді, платежі. Терпіння та постійна комунікація — обов’язкові.

Сильна бізнес-модель — ваш головний актив

ОАЕ — це не платформа для експериментів. Це ринок для зрілого бізнесу зі сталими процесами та фінансовим резервом.
Сильна модель — це чітке розуміння ринку, налагоджена структура, логістика, маркетинг і ресурс, що дозволяє пережити перші місяці без прибутку. Тут цінують тих, хто прийшов надовго: оренда — від одного року, контракти — на 5–10 років.

Чи реально залучити інвестиції?

Так, в ОАЕ є інвестори та фонди, зацікавлені у перспективних проєктах. Але тут не інвестують у «ідеї на папері». Бізнес повинен вже працювати, мати офіс, команду, сайт, щонайменше рік досвіду та перші фінансові результати.
Інвестиції тут дають для масштабування, а не для старту. Запуск — за власний кошт.

Скільки коштує компанія в ОАЕ?

Все найкраще рідко буває дешевим. І реєстрація компанії в Еміратах — не виняток. Мінімальний річний бюджет на адміністрування — від $10 000, а в середньому — $15 000–20 000. Це більше, ніж у багатьох європейських, азійських чи американських юрисдикціях. Тому оцініть бюджет заздалегідь.
Але що ви отримаєте натомість:
– Одна з найпривабливіших податкових систем: корпоративний податок — 9%, ПДВ — 5%, податку на доходи фізичних осіб немає;
– Перспективний ринок нерухомості: з 2019 року ціни зросли на понад 50%, кількість угод — удвічі;
– Високий рівень життя, мінімальна злочинність;
– Можливість отримати резидентську візу для себе та родини;
– Законна торгівля криптовалютою та спеціальні фризони для цифрових проєктів.

Правова система: що варто знати

В ОАЕ діють дві правові системи: шаріатське право та англійське загальне право. Саме тому важливо мати надійного місцевого юриста — для супроводу угод, підготовки контрактів і захисту інтересів у суді.
Особливу увагу варто приділити партнерським угодам, особливо якщо компанія має кількох міжнародних засновників. Усі ключові умови повинні бути закріплені відповідно до місцевого законодавства.

То чи варто відкривати компанію в ОАЕ?

Якщо ви успішні у своїй справі, маєте чітку бізнес-модель, розуміння ринку, готові адаптуватися до місцевих реалій і маєте бюджет мінімум на рік — відповідь однозначна: так.
Успіх в ОАЕ не лише можливий — він закономірний для тих, хто готовий діяти усвідомлено.
А якщо ви ще вагаєтеся — зверніться до мене або до команди Parus Corporate Services LLC. Ми допоможемо розібратися у нюансах, обрахувати витрати, обрати оптимальну структуру та побудувати стратегію виходу на ринок.

Виконавча рада Дубая ухвалила Резолюцію №11, яка скасувала обмеження на ведення бізнесу на материковій частині ОАЕ для компаній, зареєстрованих у вільних економічних зонах.

Що потрібно для виходу на ринок ОАЕ?

Компанії, які мають ліцензію у вільних економічних зонах Дубая, тепер можуть здійснювати діяльність за межами своїх зон за умови отримання відповідних ліцензій або дозволів від Департаменту економіки та туризму Дубая (DET).

Які дозволи можуть отримати компанії з ВЕЗ?

DET може видавати такі типи дозволів:
• Ліцензія на відкриття філії на материковій частині Дубая.
• Ліцензія на філію з головним офісом у вільній зоні (термін дії — 1 рік).
• Тимчасовий дозвіл на окремі види діяльності на материку (термін дії — до 6 місяців).

Обов’язки компаній з Free Zone при роботі на внутрішньому ринку ОАЕ:

• Дотримання всіх федеральних та місцевих законів щодо своєї діяльності.
• Ведення окремого фінансового обліку для операцій поза межами вільної зони.
• У разі планування діяльності за межами емірату Дубай — отримання відповідних ліцензій та дозволів від уповноважених органів у відповідних юрисдикціях.

Податки

Дохід, отриманий від діяльності на материковій частині, оподатковується за ставкою 9% відповідно до корпоративного податку ОАЕ. Дохід, отриманий у межах вільної зони, може залишатися звільненим від податку за умови дотримання визначених вимог.

Термін і перехідний період

Компанії, які вже здійснювали діяльність за межами своїх вільних зон на момент набрання чинності резолюцією (17 березня 2025 року), повинні привести свою діяльність у відповідність до нових вимог протягом одного року. За потреби цей строк може бути продовжено ще на один рік за рішенням Генерального директора DET.

Міністерство фінансів ОАЕ видало оновлену Міністерську постанову, яка роз’яснює вимоги до підготовки та ведення аудованої фінансової звітності. Відтепер усі податкові групи зобов’язані готувати аудовану спеціальну агреговану фінансову звітність (special purpose aggregated financial statement). Водночас окремі учасники податкової групи не зобов’язані готувати індивідуальну аудовану фінансову звітність.

Федеральне податкове управління (FTA) також надасть додаткові рекомендації щодо підготовки спеціальної агрегованої звітності для цілей корпоративного оподаткування.

Крім того, нова постанова вводить роз’яснювальні процедури для кваліфікованих осіб із вільних економічних зон (ВЕЗ), які займаються дистрибуцією товарів або матеріалів у межах або з ВЕЗ. Щодо цього також буде опубліковано додаткові роз’яснення від FTA.

Ці роз’яснення забезпечать підприємствам, які займаються дистрибуцією, впевненість у користуванні перевагами податкового режиму для вільних економічних зон.

З 1 березня в ОАЕ розпочнеться священний для мусульман місяць Рамадан. У зв’язку з цим для співробітників державного сектора змінено графік роботи на цей період:

• З понеділка по четвер від 9:00 до 14:30;
• У п’ятницю робочі години з 9:00 до 12:00. Зміни не стосуватимуться працівників, чия робота вимагає іншого графіка, а співробітники міністерств та федеральних органів влади можуть використовувати затверджені графіки роботи протягом Рамадану, за умови дотримання лімітів робочих годин. Якщо під час священного місяця ви плануєте відвідати ОАЕ з робочих питань — враховуйте ці зміни. Також не забувайте про правила поведінки в Рамадан: не демонструвати агресивної поведінки, не слухати музику та не танцювати в громадських місцях, не говорити занадто голосно, не лаятись.

Влада емірату Шарджа анонсувала запровадження спеціального корпоративного податку у розмірі 20% для компаній, які займаються видобутком, транспортуванням або обробкою сировини чи природних ресурсів (нафта, метали, корисні копалини та будівельні матеріали).

Відповідний закон уже прийнято. Згідно з ним, видобувні компанії обкладатимуться податком у розмірі 20% від оподатковуваної бази відповідно до механізмів і графіків, встановлених у договорах між Департаментом нафти Шарджі та конкретною компанією.

Оподатковувана база для компаній, що займаються видобутком природних ресурсів, розраховується на основі загальної частки компанії від вартості видобутої нафти та газу відповідно до формули, яка ділить загальну роялті та інші погоджені платежі між Департаментом нафти та компанією.

Усі суми, що стосуються роялті, бонусів та щорічної орендної плати за будь-яку концесію, яку експлуатують видобувні компанії, визначатимуться відповідно до договору, підписаного між Департаментом нафти та цими компаніями.

Корпоративний податок для невидобувних компаній, що працюють із природними ресурсами

Компанії, які займаються невидобувною діяльністю, оподатковуються податком у розмірі 20% від оподатковуваної бази за кожен фінансовий рік.

Оподатковувана база для таких компаній розраховується на основі чистого оподатковуваного прибутку компанії відповідно до положень цього закону, з урахуванням таких коригувань:

a) Амортизація активів може бути вирахувана з оподатковуваної бази, при цьому амортизація необоротних активів розраховується за ставкою 20% на рік. Якщо компанія застосовує міжнародні стандарти підготовки фінансової звітності, що змінюють методи обліку амортизації, вона може відраховувати суму амортизації згідно зі ставками, зазначеними у фінансовій звітності, за умови схвалення фінансовим департаментом під час аудиту та підтвердження, що метою не є зниження прибутку.

b) Податкові збитки можуть бути вирахувані з оподатковуваної бази для наступних податкових періодів. Крім того, податкові збитки можуть переноситися на невизначені майбутні періоди.

Дотримання податкового законодавства та штрафні санкції

Сплата податку є обов’язковою умовою для продовження концесійних прав або комерційної ліцензії у Шарджі. Компанії, які підлягають оподаткуванню відповідно до нового закону, зобов’язані зберігати облікові записи та підтверджувальні документи для забезпечення точності поданої фінансової звітності або будь-яких інших податкових документів протягом 7 років з дати їх випуску.

Якщо Департамент фінансів емірату визначить, що компанія навмисно допустила фінансові порушення з метою ухилення від сплати податків, на неї буде накладено штраф у розмірі 5% від загальної суми належного податку.

Об’єднані Арабські Емірати запустили перший етап системи Blue Visa – 10-річної резидентської візи, призначеної для осіб, які роблять внесок у збереження довкілля та сталий розвиток.

Міністерство зміни клімату та навколишнього середовища ОАЕ спільно з Федеральним управлінням з питань ідентифікації, громадянства, митниці та безпеки портів (ICP) оголосило про цю ініціативу під час Саміту світових урядів, який зараз проходить у Дубаї.

На першому етапі Blue Visa буде надано 20 лідерам та новаторам у сфері сталого розвитку.

Ця віза орієнтована на осіб, які зробили значний внесок у захист довкілля, включаючи членів міжнародних організацій, представників неурядових груп, корпоративних лідерів, лауреатів глобальних премій та дослідників.

Подати заявку на отримання візи можна безпосередньо через ICP або за номінацією влади ОАЕ.