Правительство Дубая изучает возможность перехода к общему праву (Common Law) в свободных экономических зонах с целью укрепления своей экономики. Как сообщает медиа-офис эмирата, этот потенциальный шаг «улучшит деловую среду в городе и повысит его экономическую привлекательность и эффективность».

Сообщается, что потенциальное принятие такого решения соответствует прогрессивному подходу эмирата к созданию гибкой правовой базы, учитывающей амбиции инвесторов и способствующей повышению глобальной конкурентоспособности.

Эта инициатива поддерживает экономические цели, озвученные в Экономической программе D33 эмирата, которая нацелена на занятие Дубаем места одного из трех ведущих мировых экономических центров.

Компании, зарегистрированные в ОАЭ, теперь должны нанимать на работу больше граждан этой страны, соответствующее распоряжение выпустило Министерство трудовых ресурсов и эмиратизации.

Согласно новым правилам, компании с числом сотрудников от 20 до 49, должны нанять хотя бы одного гражданина ОАЭ, начиная с 2024 года, и еще одного — к 2025 году. Это требование касается частных компаний в 14 секторах экономики, включая недвижимость, образование, строительство и здравоохранение. Ранее только фирмы с минимум 50 сотрудниками должны были нанимать граждан ОАЭ.

Компании с 20-49 сотрудниками, которые не наймут хотя бы одного эмиратца в 2024 году, должны будут заплатить штраф в размере 96 000 дирхамов. Кроме того, штраф увеличится до 108 000 дирхамов для предприятий, которые не будут иметь двух сотрудников-граждан ОАЭ к 2025 году.

В настоящее время обязательным требованием является найм граждан ОАЭ для компаний с штатом от 50 сотрудников.

Доход на душу населения в ОАЭ, рассчитанный на основе паритета покупательной способности (ППС) составил до 87 729 международных долларов. Это ставит страну на 7 место в мире по этому показателю. Отмечается, что доход на душу населения за год вырос на 10 781 международный доллар.

Международный доллар — виртуальная валюта, используемая для сравнения покупательной способности разных стран. Она основана на долларе США, но имеет ту же покупательную способность, что и местная валюта в каждой стране.

Что касается долларов США, в них доход на душу населения в ОАЭ тоже вырос – с 43 460 долларов в 2021 году до 48 950 долларов. Причем в 2022 году этот показатель был даже выше, чем в «доковидном» 2019.

Согласно последней класификации Всемирного банка, все страны делятся на 4 группы по уровню дохода на душу населения на основе ППС:

низкий доход – менее 1135 долларов США;

доход ниже среднего — от 1 136 до 4 465 долларов США;

доход выше среднего — от 4 466 до 13 845 долларов США;

высокий доход — более 13 845 долларов США.

В первом квартале 2023 года в ОАЭ оштрафовали 137 компаний на сумму 65,9 миллионов дирхам. Причина санкций – несоблюдение законодательства о борьбе с отмыванием денег.

Как сообщает министерство финансов ОАЭ, проверки были проведены в отношении компаний нефинансового сектора, — агентов по недвижимости, торговцев драгоценными камнями и драгоценными металлами.

Проверки проводились в соответствии с Федеральным декретом-законом № 20 от 2018 года «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и незаконных организаций». Всего Минэкономики выявило 831 нарушение AML-законодательства, в частности оштрафованные компании, которые не установили внутренние процедуры проверки клиентов по «списку террористов в ОАЭ», опубликованному  в соответствии с Постановлением Кабинета министров № 74 от 2020 года.

Министерство финансов ОАЭ опубликовало два новых министерских решения, которые уточняют особенности налогового режима для юридических лиц, работающих в свободных экономических зонах ОАЭ. Речь идет о Решении № 55 от 2023 года «Об определении соответствующего дохода», а также Решение № 139 от 2023 года «О соответствующей деятельности и исключенных видах деятельности.

Кто может воспользоваться режимом налогообложения для СЄЗ?

Режим корпоративного налогообложения для свободных экономических зон доступен для компаний, зарегистрированных в свободной экономической зоне. Такой режим корпоративного налогообложения применим только в пределах установленных границ свободных экономических зон. Режим налога на прибыль предприятий СЭЗ применяется только к доходам, полученным от деятельности, осуществляемой или в пределах свободной экономической зоны или c ее территории.

Какой доход относится к «соответствующему» для применения режима налогообложения СЭЗ (по ставке 0%)

В решении есть определение понятия «соответствующего дохода» (‘Qualifying Income’), к которому будет применяться специальный режим налогообложения для компаний из СЭЗ (налог по ставке 0%). К такому доходу относятся доходы:

-полученные от сделок с другими лицами свободной экономической зоны;

-доходы, полученные от внутренней и внешнеэкономической деятельности, связанной с осуществлением любой из «соответствующей деятельности» (‘Qualifying Activities’).

Что такое «соответствующая деятельность»?

К «соответствующей деятельности» (‘Qualifying Activities’) относятся:

-производство товаров или материалов;

-обработку товаров или материалов;

-владение акциями и другими ценными бумагами;

-владение, управление и эксплуатация судов;

-услуги по перестрахованию;

-услуги по управлению фондами, подлежащими регулированию компетентным органом в ОАЭ;

-услуги по управлению капиталом и инвестициями, подлежащие регулированию компетентным органом в ОАЭ.

-услуги штаб-квартиры для связанных лиц;

-услуги финансирования для связанных лиц;

-финансирование и лизинг воздушных судов, включая двигатели и запчасти;

-логистические услуги;

-дистрибуция из определенной зоны, соответствующей требуемым условиям;

-любые виды деятельности, вспомогательные к перечисленным.

Исключенные виды деятельности

Доход, полученный в ходе осуществления «исключенных видов деятельности» (‘Excluded Activities’) не будет признаваться  «соответствующим доходом», независимо от того, получен он лицом, зарегистрированным в СЭЗ и даже если он получен в результате «соответсувющей деятельности».

К исключенным видам деятельности относят:

-доходы от сделок с физическими лицами;

-доходы, полученные от определенных регулируемых финансовых услуг;

-доходы, полученные от нематериальных активов;

-доходы, полученные от недвижимого имущества, за исключением сделок с лицами в СЭЗ в отношении коммерческого недвижимого имущества, расположенного в свободной экономической зоне.

Лицо, зарегистрированное в СЭЗ, но при этом получающее доход от «исключенной деятельности» или получающее доход, что не является «соответствующим», не сможет пользоваться специальным режимом налогообложения для СЭЗ. Даже если такое лицо соответствует требованиям минимального уровня дохода компаний (de minimis).

Каким должен быть «минимальный доход» компании для соответствия режиму налогообложения СЭЗ?

Для выполнения требований, доход, полученный лицом-резидентом СЭЗ, не должен превышать меньшую из двух сумм: либо 5% от общего дохода, либо 5 000 000 дирхамов ОАЭ.

Доход, относящийся к внутреннему или зарубежному постоянному представительству компании СЭЗ, и доход, полученный от недвижимого имущества, находящегося в свободной экономической зоне и в отношении которого не используется налоговый режим СЭЗ, не учитываются при определении минимального дохода. Вместо этого связанный налогооблагаемый доход будет подлежать обычному корпоративному налоговому режиму ОАЭ в размере 9%.в

Если требования минимального дохода не выполняются или лицо-резидент СЭЗ не соответствует другим условиям применения специального режима налогообложения – такое лицо не сможет воспользоваться специальным режимом налогообложения в СЭЗ на протяжении пяти (5) лет. В течение этого периода лицо, зарегистрированное в СЭЗ, для целей налогообложения будет считаться обычным налогоплательщиком со ставкой налога в 9% относительно всех доходов, превышающих 375 000 дирхамов ОАЭ.

Об этом говорится в исследовании консалтинговой компании Henley and Partners, согласно которому по итогам 2022 года в ОАЕ переехали 5200 долларовых миллионеров. Также в пятерке популярнейших юрисдикций для миграции состоятельных людей были Австралия (+3800), Сингапур (+2900), Швейцария (+2200), США (+1500).  

А что касается «оттока» миллионеров – лидерами в 2022 году стали Китай (-10800 миллионеров) и Россия (-8500). Причем, как отмечают в компании, показатели России примерно в двое ниже прогнозируемых, отъезду миллионеров помешали санкции – проблемы с открытием счетов для граждан РФ и сворачивание программ инвестиционного гражданства.

Также в топ-5 по «оттоку» Индия (-7500 миллионеров), Гонконг (-2800 миллионеров), Бразилия (-1800 миллионеров) и Великобритания (-1600).

Цифровое правительство ОАЭ опубликовало 4 условия для выдачи «золотой визы» выпускникам зарубежных университетов и 3 условия для выдачи «золотой визы» без поручителя отличившимся студентам эмиратских университетов.

Условия для получения «золотой визы» выпускникам зарубежных ВУЗов

• Зарубежный университет должен входить в топ-100 в мире (по международной классификации);

• Суммарный средний балл студента не должен быть ниже 3.5;

• С момента окончания университета должно пройти не более двух лет;

• Сертификат должен быть утвержден Министерством образования.

Условия для получения «золотой визы» без поручителя для студентов/выпускников эмиратских ВУЗов:

Классификация университета соответствует критерию (A) или (B) по классификации, утвержденной Министерством образования ОАЭ

Рекомендательное письмо от университета или диплом;

Средний балл студента не ниже 3.5 для университетов класса (A) или 3.8 для университетов класса (B)

С момента окончания университета не прошло более двух лет.

Правительство также пояснило, что получить 5-летнюю резидент-визу без поручителя могут и ученики средней школы, если рейтинг школы составляет не менее 95%. Но такие ученики должны представить рекомендательное письмо от Emirates School Establishment (ESE).

5 июня Министерство финансов ОАЭ объявило о принятом Кабинетом министров решении № 56 от 2023 г. «О налогооблажении нерезидентов в ОАЭ», относительно закона о корпоративном налоге.

Согласно решению, иностранные компании-нерезиденты будут облагаться корпоративным налогом  на доход, полученный от недвижимости и другого недвижимого имущества, расположенного в ОАЭ. Кроме того, такие компании должны будут зарегистрироваться в ОАЭ в качестве плательщиков корпоративного налога. Эти требования относятся как к коммерческой, так и к инвестиционной недвижимости.

Юридические лица-нерезиденты, имеющие недвижимость в ОАЭ, будут облагаться корпоративным налогом «на основе чистого дохода», то есть после вычета соответствующих расходов.

Доход от инвестиций в недвижимость, полученный от недвижимого имущества ОАЭ, принадлежащего иностранным гражданам или резидентам ОАЭ напрямую или через траст, фонд или другую структуру, которая считается фискально прозрачной для целей корпоративного налога ОАЭ, обычно не облагается корпоративным налогом. Но при условии, что это не лицензированная предпринимательская деятельность.

Кроме того, инвестиционные трасты недвижимости и другие квалифицированные инвестиционные фонды могут воспользоваться освобождением от корпоративного налога на доход, полученный от инвестиций в недвижимое имущество ОАЭ, при соблюдении соответствующих условий.