В первом квартале 2023 года в ОАЭ оштрафовали 137 компаний на сумму 65,9 миллионов дирхам. Причина санкций – несоблюдение законодательства о борьбе с отмыванием денег.

Как сообщает министерство финансов ОАЭ, проверки были проведены в отношении компаний нефинансового сектора, — агентов по недвижимости, торговцев драгоценными камнями и драгоценными металлами.

Проверки проводились в соответствии с Федеральным декретом-законом № 20 от 2018 года «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и незаконных организаций». Всего Минэкономики выявило 831 нарушение AML-законодательства, в частности оштрафованные компании, которые не установили внутренние процедуры проверки клиентов по «списку террористов в ОАЭ», опубликованному  в соответствии с Постановлением Кабинета министров № 74 от 2020 года.

Министерство финансов ОАЭ опубликовало два новых министерских решения, которые уточняют особенности налогового режима для юридических лиц, работающих в свободных экономических зонах ОАЭ. Речь идет о Решении № 55 от 2023 года «Об определении соответствующего дохода», а также Решение № 139 от 2023 года «О соответствующей деятельности и исключенных видах деятельности.

Кто может воспользоваться режимом налогообложения для СЄЗ?

Режим корпоративного налогообложения для свободных экономических зон доступен для компаний, зарегистрированных в свободной экономической зоне. Такой режим корпоративного налогообложения применим только в пределах установленных границ свободных экономических зон. Режим налога на прибыль предприятий СЭЗ применяется только к доходам, полученным от деятельности, осуществляемой или в пределах свободной экономической зоны или c ее территории.

Какой доход относится к «соответствующему» для применения режима налогообложения СЭЗ (по ставке 0%)

В решении есть определение понятия «соответствующего дохода» (‘Qualifying Income’), к которому будет применяться специальный режим налогообложения для компаний из СЭЗ (налог по ставке 0%). К такому доходу относятся доходы:

-полученные от сделок с другими лицами свободной экономической зоны;

-доходы, полученные от внутренней и внешнеэкономической деятельности, связанной с осуществлением любой из «соответствующей деятельности» (‘Qualifying Activities’).

Что такое «соответствующая деятельность»?

К «соответствующей деятельности» (‘Qualifying Activities’) относятся:

-производство товаров или материалов;

-обработку товаров или материалов;

-владение акциями и другими ценными бумагами;

-владение, управление и эксплуатация судов;

-услуги по перестрахованию;

-услуги по управлению фондами, подлежащими регулированию компетентным органом в ОАЭ;

-услуги по управлению капиталом и инвестициями, подлежащие регулированию компетентным органом в ОАЭ.

-услуги штаб-квартиры для связанных лиц;

-услуги финансирования для связанных лиц;

-финансирование и лизинг воздушных судов, включая двигатели и запчасти;

-логистические услуги;

-дистрибуция из определенной зоны, соответствующей требуемым условиям;

-любые виды деятельности, вспомогательные к перечисленным.

Исключенные виды деятельности

Доход, полученный в ходе осуществления «исключенных видов деятельности» (‘Excluded Activities’) не будет признаваться  «соответствующим доходом», независимо от того, получен он лицом, зарегистрированным в СЭЗ и даже если он получен в результате «соответсувющей деятельности».

К исключенным видам деятельности относят:

-доходы от сделок с физическими лицами;

-доходы, полученные от определенных регулируемых финансовых услуг;

-доходы, полученные от нематериальных активов;

-доходы, полученные от недвижимого имущества, за исключением сделок с лицами в СЭЗ в отношении коммерческого недвижимого имущества, расположенного в свободной экономической зоне.

Лицо, зарегистрированное в СЭЗ, но при этом получающее доход от «исключенной деятельности» или получающее доход, что не является «соответствующим», не сможет пользоваться специальным режимом налогообложения для СЭЗ. Даже если такое лицо соответствует требованиям минимального уровня дохода компаний (de minimis).

Каким должен быть «минимальный доход» компании для соответствия режиму налогообложения СЭЗ?

Для выполнения требований, доход, полученный лицом-резидентом СЭЗ, не должен превышать меньшую из двух сумм: либо 5% от общего дохода, либо 5 000 000 дирхамов ОАЭ.

Доход, относящийся к внутреннему или зарубежному постоянному представительству компании СЭЗ, и доход, полученный от недвижимого имущества, находящегося в свободной экономической зоне и в отношении которого не используется налоговый режим СЭЗ, не учитываются при определении минимального дохода. Вместо этого связанный налогооблагаемый доход будет подлежать обычному корпоративному налоговому режиму ОАЭ в размере 9%.в

Если требования минимального дохода не выполняются или лицо-резидент СЭЗ не соответствует другим условиям применения специального режима налогообложения – такое лицо не сможет воспользоваться специальным режимом налогообложения в СЭЗ на протяжении пяти (5) лет. В течение этого периода лицо, зарегистрированное в СЭЗ, для целей налогообложения будет считаться обычным налогоплательщиком со ставкой налога в 9% относительно всех доходов, превышающих 375 000 дирхамов ОАЭ.

Цифровое правительство ОАЭ опубликовало 4 условия для выдачи «золотой визы» выпускникам зарубежных университетов и 3 условия для выдачи «золотой визы» без поручителя отличившимся студентам эмиратских университетов.

Условия для получения «золотой визы» выпускникам зарубежных ВУЗов

• Зарубежный университет должен входить в топ-100 в мире (по международной классификации);

• Суммарный средний балл студента не должен быть ниже 3.5;

• С момента окончания университета должно пройти не более двух лет;

• Сертификат должен быть утвержден Министерством образования.

Условия для получения «золотой визы» без поручителя для студентов/выпускников эмиратских ВУЗов:

Классификация университета соответствует критерию (A) или (B) по классификации, утвержденной Министерством образования ОАЭ

Рекомендательное письмо от университета или диплом;

Средний балл студента не ниже 3.5 для университетов класса (A) или 3.8 для университетов класса (B)

С момента окончания университета не прошло более двух лет.

Правительство также пояснило, что получить 5-летнюю резидент-визу без поручителя могут и ученики средней школы, если рейтинг школы составляет не менее 95%. Но такие ученики должны представить рекомендательное письмо от Emirates School Establishment (ESE).

Министерство финансов Объединенных Арабских Эмиратов объявило о введении трех новых министерских решений по закону «О налогообложении корпораций и предприятий».

Речь идет о трех решениях:

Министерское решение №116 от 2023 года об исключении из участия.

Министерское решение № 114 от 2023 г. относительно стандартов и методов учета;

Министерское решение № 115 от 2023 года по пенсионным фондам и фондам социального обеспечения;

Решение об исключении

Решение об «исключениях из участия» означает, что компании из ОАЭ, владеющие долей в зарубежных компаниях, могут быть освобождены от уплаты налогов с полученных дивидендов. Для этого компания должна владеть долей не менее 5% в иностранной компании и быть держателем такой долей в течение не менее 12 месяцев. Льгота применяется, если дочерняя компания находится в стране с налоговой ставкой не менее 9% или показывает, что платит эффективную налоговую ставку не менее 9% со своей прибыли, дохода или собственного капитала.

Это решение также уточняет, что льгота применяется к разным типам владельческих прав, к таким как привилегированные акции, обыкновенные акции и другие. Но для получения этой льготы общая стоимость прав должна быть не менее 4 000 000 дирхамов.

Решения по стандартам и методам учета

Решение по стандартам и методам учета дает рекомендации для предприятий по подготовке Финансовой Отчетности, которая будет использоваться как основа для расчета налогооблагаемой прибыли.

Согласно решению, Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) являются применимыми стандартами учета в ОАЭ и должны использоваться крупными предприятиями, имеющими доходы более 50 000 000 дирхам.

Решение также позволяет применять МСФО маленьким и средним предприятиям с доходами менее 50 000 000 дирхам. Предприятия, чьи доходы не превышают 3 000 000 дирхам, могут расчитывать налоговую базу на основе наличного учета.

Решения по пенсионным фондам

Решение по пенсионным фондам и фондам социального обеспечения (ФСО) устанавливает дополнительные условия для освобождения частных пенсионных фондов и ФСО в ОАЭ от корпоративного налога. Решение обеспечивает соответствие такого освобождения международным налоговым практикам и законность такого решения с точки зрения других стран, что позволит таким фондам пользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Кроме того, решение уточняет максимальные взносы на одного бенефициара и требования по ежегодному подтверждению соответствия уставному аудитору.

Финансовые регуляторы ОАЭ приняли официальное разрешение о поддержке торговли криптовалютой в свободных экономических зонах Dubai World Trade Center, Dubai Multi Commodities Center.

Данное разрешение позволяет фризонам выдавать необходимые лицензии на финансовую деятельность, связанную с криптовалютой, такие как выпуск, листинг, торговля и процессы лицензирования.

Впоследствии на местной фондовой бирже Nasdaq Dubai канадским управляющим фондом цифровых активов 3iQ был зарегистрирован публичный биткоин-фонд (BTC).

По вопросам получения лицензий и введения деятельности с криптовалютой Вы можете связаться с компанией Parus Management Consultancies, Дубай, ОАЭ.

11 сентября в рамках программы «50 Проектов ОАЭ», было приняты новые типы виз Green Visa и Виза Freelancer.

Получение Green Visa дает возможность официально работать без заключения трудового договора с работодателем, получить резидентство в ОАЭ и быть спонсором виз для своей семьи

Получить Green Visa могут инвесторы в недвижимость, предприниматели, высококвалифицированные врачи, учителя, спортсмены, лучшие студенты и выпускники известных в мире вузов, а также руководители малых и средних предприятий, ученые и другие.

Получить Freelance Visa могут самозанятые работники из ОАЭ и за рубежом, специализирующиеся таки областях, как искусственный интеллект, блокчейн и цифровые валюты.

В Дубае упростились правила получения трехлетней визы инвестора при покупке недвижимости.

Согласно данным Земельного Департамента Дубая, теперь для оформления резидентства достаточно инвестировать в готовую недвижимость 750 тысяч дирхамов, а не миллион, как было ранее.

В таком случае, инвестор получает право подать заявление на вид на жительство в ОАЭ с возможностью продления и спонсирования своей семьи.

Для оформления трехлетней визы резидента ОАЭ, инвестор должен предоставить паспорт и электронную копию свидетельства о праве собственности. Стоимость оформления визы инвестора в Земельном Департаменте составляет около 12 000 тыс. дирхам.